1. 研究目的与意义
中小企业是我国国民经济的重要组成部分，它在我国经济发展中具有极为重要的地位和作用，已成为国民生产总值的有力支撑和财政收入的重要来源。
根据现行中小企业划型标准测算，中小企业占全部企业总数的99.8%，创造了近60%的经济总量和近50%的财政税收。
中小企业凭借其数量众多、经营方式灵活、对市场变化的适应性强、创新意识强等优势，在增加就业、增添竞争活力、促进经济增长、科技创新与社会和谐稳定等方面也发挥着不可或缺的作用。
2. 研究内容和预期目标
首先简单论述中小企业内部控制的内涵及其重要性。
其次研究我国中小企业内部控制的现状以及发展趋势，找出内部控制的关键点。
接着从我国中小企业内部控制的现状及趋势导出我国中小企业内部控制存在的缺陷，并对缺陷的成因进行分析。
3. 国内外研究现状
（1）国外研究现状《内部控制--整体框架》（COSO，1992）中早已关注到中小企业的内部控制问题。COSO指出，内部控制整体框架适用于各种类型的企业。与大型企业相比，中小规模企业在控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个要素方面均不够正式，需要有效的内部控制。 Snyder Neil H（1989）认为小企业面临着与其他企业不同种类的问题，小企业往往有不同的目标和策略，不同的组织和决策过程，小企业在内部控制上需要与大中型企业存在差异性和一致性。卢卡斯（2012）认为在企业中进行有效的内部控制能够帮助他客观的评估企业业绩的潜在发展和趋势，从而及时检测和消除威胁和风险，保持某一特定级别的风险，确保企业安全。（2）国内研究现状吴敏慧（2012）认为我国中小企业特别是一般中小制造类企业，在日常经营生产中主要将精力集中于对产品的生产和营销业务上儿很少关注财务风险，更缺乏建立内部审计制度的意识。刘远红（2014）提出内部控制和内部审计密不可分。内部审计在内部控制系统中处于核心位置，通过评价和评估企业的内部控制系统，提出审计建议，监督建议落实情况，能够促进内部控制的健全发展。陈宝丽（2015）通过对杭州中小企业的内部控制研究发现我国中小企业在控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督方面均存在诸多问题。邹希婧（2013）从理论上对内部控制体系的构建进行了论述,在分析中小企业面临的内外部风险的基础上,明确了内部控制体系构建的思路和原则,并对体系构建的五大步骤--企业特征分析、战略定位、风险点与控制点分析、形成内部控制体系、内部控制实施与调整,进行了详细地说明。曹莉芬（2015）介绍了内部控制理论和ERP的发展及基本理论,通过浦达公司成功实施ERP项目,加强企业内部控制的案例,研究了中小企业怎样通过ERP系统来提升管理和业务方面的控制,并且分析了ERP的应用对中小企业内部控制的机遇和挑战。赵梅（2016）从企业内部控制和会计信息质量的关系入手，浅析如何加强内部控制工作。芈雪（2016）强调要找出我国企业在借鉴国外企业管理模式的同时更应当积极寻找适合我国市场经济环境下具有我国特色的管理模式。常丹丹（2012)从内部控制的基础理论入手，以山西省太原市中小企业为研究样本，运用定性分析和定量分析相结合的方法对收集的调查数据及资料进行了加工分析，深入剖析了我国中小企业内部控制的现状及存在的问题。林欣荣（2014）认为会计内部控制是现代企业管理的核心,不断完善自身的企业会计内部控制制度是我国中小企业未来发展的必然选择。肖敏，朱志刚等（2012）通过对内控理论的发展介绍,对中小企业内控现状和存在的问题入手,提出了新形势下完善中小企业内控的建议。通过完善内控,使中小企业提升竞争力,以迎接金融危机的挑战。朱佳慧（2016）认为随着中国经济贸易一体化进程加快，尤其是受近些年金融危机的影响，在中小企业出现各种经营风险以后，各企业逐渐意识到内部控制的重要性。李光耀（2014）认为中小企业本身实力较弱,各项制度不甚规范,内部控制程度较低,在一定程度上阻碍了生产经营的发展。张倩（2013）认为中小板开设以来，许多中小企业的内部控制和风险管理能力有所改善，但还是存在着较大隐患诸如内部控制机制薄弱，资金管理存在漏洞，会计处理不规范，实际控制和监督人难以真正在其岗位上履行他们职责，内部控制自我评价趋于形式化等等。（3）评述（100-200字左右、此部分必须要写）上述国内外文献从中小企业内部控制的重要性，差异性，现状及趋势推导出中小企业内部控制的关键点及存在的问题和缺陷，主要表现在整体内控环境较差，监督制度不健全，反舞弊制度不健全等，并分析了问题产生的原因如中小企业内部控制执行者素质不高，组织结构简单管理不健全，缺乏奖惩制度等。
4. 计划与进度安排
1、2022年11月28日至2022年12月31日，拟定提纲。
通过浏览学校图书馆纸质书籍、电子资源以及硕士论文等，收集相关资料，在学习所有与论题相关知识点的基础上，总结并提炼提纲，填写开题报告。
2、2022年1月1日至3月31日，完成初稿。
5. 参考文献
[1] 陈宝丽,中小企业内部控制存在的问题及对策研究[D].杭州电子科技大学,2015,1-76 [2]邹希婧,基于风险管理的中小企业内部控制体系构建研究[D].西南财经大学,2013,1-80 [3]曹莉芬,ERP环境下中小企业的内部控制问题研究[D].首都经济贸易大学,2015,1-54 [4] 芈雪, 我国中小企业内部控制存在的问题及解决对策分析[J].中国市场,2016,42:117 [5]Lakis V,Girinas L.THE CONCEPT OF INTERNAL CONTROL SYSTEM:THEORETICAL ASPECT[J].Eknonmika/Economics,2012,91(2)[6]吴敏慧,关于我国中小企业内部审计的思考[J].国际商务财会;2012,12[7]刘远红,完善内部审计促进中小企业内部控制的发展[J].中小企业管理与科技旬刊, 2014(3):86-87[8]赵梅,内部控制对会计信息质量影响的探析[J],财会学习.2016(20):216-217[9] Snyder Neil H,Broome Whitfield,ZimmermanKaren. Using Internal Control To Reduce Employee Theft In Small Bussiness[J].Journal of Small Business Management,1989,(3):48-55[10]朱佳慧，中小企业内部控制问题及对策研究[J].财会学习,2016,15[11]肖敏，朱志刚,金融危机下中小企业内部控制研究[J].企业研究,2012:31-32[12]林欣荣,当前我国中小企业内部控制研究[J].江苏商论,2014:171-173[13]李光耀,浅议中小企业内部控制存在的问题及对策[J].商业会计,2014,20:88-89[14]张倩,中小企业内部控制对财务风险影响实证分析[J].时代经贸, 2013，16:201-202[15]常丹丹,我国中小企业内部控制研究[D].山西财经大学,2013
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