1. 研究目的与意义
企业所有权和经营管理权的分离产生了受托经济责任关系，从而也产生了注册会计师审计。随着我国市场经济的逐步发展与完善，注册会计师审计在公众心中扮演越来越重要的角色。可以说，经济越发达，社会公众对注册会计师的期望也越高。但是近年来，很多知名企业都出现舞弊事件，比如欣泰电气，振隆特产，登云股份。不仅仅给投资者造成了巨大的损失，也损害了会计师事务所、注册会计师的名誉。甚至有会计师事务所因诉讼陷入困境而倒闭。这些案件表明，审计风险无时不在，无处不有，而且愈演愈烈。社会公众也将视线投向了注册会计师行业和审计风险。审计风险，是指会计报表存在重大错报或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。注册会计师在实施审计过程中，对财务报表的公允性、可靠性、合法性或多或少存在着自己的主观判断。因此，审计风险是不可避免的、客观存在的。但这并不意味着审计风险不可控。注册会计师应在审计过程中，采取科学的审计方法、审计程序，时刻保持职业审慎，最大程度控制审计风险。
2. 研究内容和预期目标
论文主要从四个方面对上市公司内部控制审计进行论述：
一、注册会计师审计风险概述
二、我国注册会计师审计风险控制存在的问题
3. 国内外研究现状
对注册会计师审计风险，国内外学者都对此进行过研究：
吴倩 主要从会计师事务所方面归纳总结了我国目前注册会计师审计风险的问题有：一是风险管理制度不完善。具体包括对于风险管理的执行力度不足和针对潜在存在的风险隐患未引起足够的重视。二是独立性不高。独立性是注册会计师开展审计工作的根基与核心，若是出现了独立性缺失问题，便会产生严重的审计风险问题。三是分析性复核未有效执行。在大量的会计师事务所开展的审计工作中，分析性复核审计流程均未得到严格执行，保障审计质量主要是依据实质测试。在被审计单位存在恶意欺瞒行为时，审计事务所仅利用抽查会计凭证、核对账簿报表等形式是难以发现问题的。四是审计费用偏低。审计费用偏低是长期以来影响我国注册会计师行业发展的主要因素之一。会计师事务所所能获取的经济报酬有限，其对于项目的审计所能花费的人力、物力自然也就相对有限，审计质量自然得不到保障。
殷敏 分析了注册会计师审计风险形成的原因。一是审计对象日趋复杂。信息化时代，被审计单位的会计信息资料也越来越多，经济业务种类呈多样化趋势也越来越复杂，差错和虚假的会计资料掺杂其中，且会计核算业务已经远远超过传统财务会计的内容。二是审计技术具有局限性。由于现代审计的范围越来越大，为了提高审计工作的效率，现代审计广泛使用抽样技术，所审查的项目不一定能科学、有效地代表总体的特征，采用抽样审计方法就不可能保证审计结论绝对正确，从而使审计结论出错，引起审计风险。三是审计人员的综合素质有待提高。由于非审计服务因素的存在，注册会计师很难在实质上保持独立。再者部分注册会计师缺乏工作责任心，没有在实施审计过程中保持应有的技术和职业关注。四是相关法律制度不健全。随着社会的发展各种新情况、新问题层出不穷，而相关配套法律法规缺位而导致审计过程中遇到的新问题无法解决。有些配套法规政出多门、相互矛盾、可操作性不强，让会计事务所、注册会计师无所适从无法下手。
4. 计划与进度安排
2022年11月10日完成选题工作，收集相关资料
2022年11月30日通过前期搜集并阅读资料后，完成开题报告
2022年3月中旬 广泛搜集与选题有关的著作、论文等文献资料，仔细的阅读资料，翻译外文文献，了解国内外与选题相关研究状况、成果、观点，并进行文献综述，为撰写论文找准切入点并写出论文提纲；完成论文初稿和中期检查表
5. 参考文献
[1]吴丹丹.注册会计师行业审计风险控制中存在的问题及治理对策[J].中国商论,2018(25):124-125.
[2] 殷敏.浅析我国注册会计师审计风险及其控制[J].知识经济,2018(11):102 104.
[3] 贾秀梅.注册会计师审计质量的影响因素与提升措施[J].财会学习,2018(11):154.
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