1. 研究目的与意义
随着国内外频频发生的重大财务舞弊案的出现，风险导向审计这种审计模式的有效性被社会公众所质疑，特别是#8220;安然事件#8221;的爆发更是将这种质疑推到了极致。正是由于这些审计失败案例的频发，怎样去探索一种更加完善有效的风险导向审计模式就成为国内外会计师事务所不断研究的动力。在现代社会经济高速发展的时代，怎样去更加有效的提高审计的效率和效果显得尤为重要。对现代风险导向审计理论的深入研究迫在眉睫。
2003年国际审计与鉴证准则委员会（IAASB）发布了一系列审计风险准则标志着现代风险导向审计模式正式产生，随着国际的各大会计师事务所相继放弃以前的审计模式而开始实施现代风险导向审计，这种新的审计模式得到了不断完善。但是它同传统的审计模式相比有什么不同，现阶段发生的审计失败究竟是审计模式变动的原因还是现代风险导向审计固有的问题，在实际的审计工作中注册会计师到底是怎样运用现代风险导向审计的，对注册会计师的专业能力要求如何，现代风险导向审计在我国有怎样的发展前景，应该怎样去不断完善?本文着重从注册会计师角度去研究风险导向审计模式，首先将梳理现代风险导向审计的基本理论，然后运用具体案例来分析风险导向审计在实际中的应用情况，通过查找资料信息汇总现阶段审计失败案例，对调查结果进行分析，找出现代风险导向审计在我国运用中存在的问题并对其原因进行分析，最后有针对性的提出改进的建议。本文旨在通过对现阶段注册会计师风险导向审计的调查与研究，为我国完善现代风险导向审计模式做出微薄贡献。
2. 研究内容和预期目标
本文主要研究我国的注册会计师风险导向审计的相关问题，通过不断查阅相关资料，搜集事务所相关审计信息。
第一部分梳理现代风险导向审计的基本理论以及我国相关的审计准则，即风险导向审计是什么。
第二部分运用具体案例来分析风险导向审计在实际中的应用情况，主要了解现阶段我国的会计师事务所运用与执行风险导向审计的情况，为什么要进行风险导向审计。
3. 国内外研究现状
1.国外现状：
2003年10月，国际审计与鉴证准则委员会（IAASB）发布了一系列审计风险准则，并于2004年正式实施。新准则与以前的准则相比有着重大实质性变化。2006年，英国、美国和加拿大三个国家审计准则的制定者同理论界的教授研究者们一起组建形成一个工作班即#8220;联合工作组#8221;，通过研讨在2007年发表一篇文章，名为《大型会计师事务所审计方法的发展的》。通过向审计实务工作人员实地调研和发放调查问卷的方式，研究现代风险导向审计在实际工作中的运用和他带来的影响。指出有足够证据表明现代风险导向审计是不同于传统方法的一种全新的审计模式。国际上各个会计师事务所对这种新的审计模式的看法大体一致比较认同，仅是在实施过程中不完全一样，因为它可以更好的实现审计的目标，还可以为被审计单位提供除鉴证服务外的其他服务。此外，英国某大学学者StuartTurley指出，现代风险导向审计己经不再看做单一的线性关系，与传统的审计方式相比，他存在不少标新立异的地方。虽然风险导向审计在最开始运用时的审计成本很高，但是随着被审计的同一个客户审计年限的增长，审计成本会急剧下降，因此在实际工作中可以去运用现代风险导向审计。
国外的很多大中型会计师事务所都在不断通过实践去总结一套适合自身发展的审计模式，德勤、安永、普华永道、毕马威是当今世界公认的会计师事务所#8220;四大#8221;，他们不仅仅因为有数以万计的员工和超高的营业收入，而且更重要的是因为他们对于整个审计行业理论知识的贡献也是巨大的，这四大所早在20世纪末就开始成立自己的研究小组，专门研究风险导向审计理论问题，可以毫不夸张的说，他们是走在了国际审计准则的前面，通过四大的不断探索，都总结了一些具有自身特点的审计模式，都从战略和系统的高度去探讨了企业各方面情况对审计风险的影响。虽然最终并没有正式提出现代风险导向审计模型的概念，但是为2003年国际审计与鉴证委员会提出新的审计风险模型和准则提供了巨大的帮助。
4. 计划与进度安排
序号 | 阶段 | 时间计划 | 主要工作 |
1 | 选题 | 大四上第8-9周 | 确定选题 |
2 | 开题 | 大四上第10-12周 | 撰写提交开题报告 |
3 | 初稿 | 大四上第18-20周 | 撰写提交论文初稿 |
4 | 中期检查表 | 大四上第19-20周 | 提交中期检查表 |
5 | 修改 | 大四下第4-9周 | 反复修改论文并提交相关文稿 |
6 | 定稿 | 大四下第8-10周 | 重复率检查、提交论文定稿 |
7 | 答辩 | 大四下第12-13周 | 参加现场答辩 |
5. 参考文献
[1] IFAC,Audit Risk Standards,www.ifac.org, 2004.
[2] Timothy B. Bell, Mark E. Peecher,Ira Solomon. The 21st Century Pubfic Company Audit. [J] . 2005.
[3]陈毓圭.对风险导向审计方法的由来及其发展的认识[J].会计研究，2010(2)
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