1. 研究目的与意义
上市公司（被授权在证券交易所上市发行股票的股份有限公司）是资本市场的重要参与者，其财务状况的健康程度与内部控制的健全状况对股票市场、债券市场有直接的影响。近年来上市公司财务舞弊案例层出不穷，对树立企业良好形象与推动经济良性发展造成了严重的损害，亟需分析原因采取有力手段。“财务舞弊”简言之是通过非法手段获取非法或不正当财务的故意行为，其具有违法性、故意性、隐秘性的特点。财务舞弊的动因多样，有管理层徇私舞弊的内部失控，同样也存在追求指标绩效的外部粉饰…不同的舞弊动因需要采取针对性的措施。
因此，本文从以下角度搜集、概括并总结了现有的相关研究及成果，为之后分析上市公司财务舞弊的动因及其治理措施提供理论参考：1.国内外学者基本将上市公司财务舞弊原因分为：董事会规模、内部控制制度、外部审计的有效性、相关部门的监管、行业固有特征等；2.常见财务舞弊的治理手段通常包括：独立董事与董事会充分履行其职责、建立健全的内部控制制度、加大内审力度、社会审计——会计师事务所充分发挥其独立性的职能、有关部门加大监管力度。
2. 研究内容和预期目标
本文内容由五章构成,各章主要内容如下:
（1）引言
论述康美药业财务舞弊案例的研究背景和研究意义
3. 国内外研究现状
（一）上市公司财务舞弊动因的研究
国内外学者基本将上市公司财务舞弊动因分为：董事会规模、内部控制制度、外部审计的有效性、相关部门的监管、行业固有特征等。
（1）董事会规模
4. 计划与进度安排
研究方法
（1）文献研究法：通过互联网、电子资源数据库等途径查阅大量文献，学习GONE理论的相关知识，厘清康美药业造假的前后脉络，为进一步分析其造假动因及手段提供思路与参照。
5. 参考文献
[1]陈飞燕. 不同股权集中度下董事会特征对财务舞弊的影响研究[D].西北农林科技大学,2019.
[2]张兴亮.上市公司董事会特征与公司绩效[J].财会通讯,2012(06):59-61.
[3]张完定,郑广文.董事会特征对管理层舞弊的影响[J].统计与信息论坛,2011,26(03):63-68.
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