1. 研究目的与意义
近年来，上市公司财务造假、审计失败的案例频繁发生，如“康德新事件”、和“瑞幸咖啡事件”等丑闻，财务造假会影响会计资料的质量、给投资者造成巨大损失、损害社会公众利益。
使用者要求会计资料真实可信，审计在其中发挥了巨大作用，较高的审计质量是所有会计资料使用者的共同需求。
而影响审计质量的因素包括内部与外部因素，会计师事务所内部治理情况、行政监管都会对审计质量产生一定的影响。
2. 研究内容和预期目标
本文主要通过构建回归模型研究行政监管、会计师事务所内部治理如何影响审计质量，拟解决以下几个问题：
(1) 行政监管、事务所内部治理与审计质量关系的理论依据与理论分析。
(2) 研究变量定义与量化，以及研究模型的设计。以行政监管为自变量、审计质量为因变量，研究行政监管与审计质量的关系；以事务所结构为自变量、审计质量为因变量，研究会计师事务所与审计质量的关系；以事务所治理结构为调整变量、行政监管为自变量、审计质量为因变量，研究研究行政监管对审计质量的影响程度如何。
3. 国内外研究现状
关于行政监管与审计质量的关系，国际研究方面，Michael Firth(2005)研究认为，审计师受到行政处罚后更容易出具非标意见，对中国证券市场进行检验后，政府监管能够促进审计质量的提高；Chee Yeow Lim ,David K.Ding与Charlie Charoenwong(2013)从机构投资者角度，研究发现，当机构投资者受到高水平监管时，事务所会考虑到声誉及诉讼风险从而提高审计质量；国内研究方面，已有文献有对于处罚性监管与非处罚性监管的研究，张栋、戴德明(2010)研究表明，受到行政处罚后审计质量在短期内得到提高，但行政处罚的持续性和有效性不足;王兵等(2011)基于2001-2009受到证监会处罚的会计师事务所进行实证研究，结果表明证监会对事务所及注册会计师个人的处罚并不能提高审计质量，进一步研究发现，行政处罚力度与审计质量之间的关系不显著；米莉、薛高亮(2013)研究证明，实施行政监管提高了会计师事务所总分所审计质量，验证了监管措施对会计师事务所的积极作用；刘笑霞(2014)对国内外注册会计师受到法律处罚的后果做了综述，结果表明法律处罚对审计师的影响程度会随处罚力度而增大；吴伟荣、刘亚伟(2015)利用2009-2013年上市公司数据，研究证明了行政监管与审计质量显著正相关；陈运森、邓祎璐、李哲(2018)的研究结果表明，非处罚性监管能改进审计质量，但这种改进作用受到产权性质和政治关联的影响。
关与会计师事务所内部治理情况与审计质量之间关系的研究情况如下。国外研究状况，Carcello et al.(2000)研究了合伙人薪酬和事务所的利润分享制度与审计质量的关系；国内研究方面，李晓慧、吴雅楠、李昭祎(2012)通过分析事务所对审计质量的影响因素的研究，得出事务所缺乏有效的内部治理导致了审计质量较低；陈波(2014)认为，内部治理水平越高的事务所审计质量相对较高，但事务所理水平上升对审计质量的提高效应仅非国有企业中；张新民、赵文卓、陈帅(2020)以2014-2018年A股上市公司为对象研究证实了分所业务增长与审计质量负相关是由于事务所未执行一体化治理，证实了事务所内部治理的真实效应。4. 计划与进度安排
第一阶段：2022-11-20至2022-11-27完成选题工作
第二阶段：2022-12-01至2022-12-18收集资料，阅读文献，完成开题报告
第三阶段：2022-12-20至2022-03-19完成论文初稿，接受中期检查
5. 参考文献
[1]张栋,戴德明. 行政处罚机制与审计质量——兼评政府监管的有效性[A]. 中国管理现代化研究会.第四届（2009）中国管理学年会——会计与财务分会场论文集[C].中国管理现代化研究会:中国管理现代化研究会,2009:10.
[2]王兵,李晶,唐逸凡. 行政处罚能改进审计质量吗?基于中国证监会处罚的证据[A]. 中国会计学会高等工科院校分会.中国会计学会高等工科院校分会第十八届学术年会（2011）论文集[C].中国会计学会高等工科院校分会:中国会计学会,2011:14.
[3]陈波.我国会计师事务所内部治理水平及其影响因素研究——基于问卷调查数据和因子分析方法[J].中国注册会计师,2013(07):64-71.
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