上市公司内部审计研究——以工商银行内部审计为例开题报告

 2023-02-04 09:02

1. 研究目的与意义

随着经济全球化的不断发展,机遇与挑战并存,上市公司面临着更加复杂的市场环境和更严峻的竞争形势。在经营环境快速变化且风险愈加复杂多变的情况下,上市公司内部审计的质量就显得尤为重要。内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动,旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法,评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果,帮助组织实现其目标(IIA,2001,《内部审计专业实务标准》)。近年来,我国上市公司各种违规和舞弊事件频发,暴露了我国上市公司内部审计工作质量低下的现状。我国的内部审计发展相对于西方国家来说比较晚,最初对上市公司的内部审计是通过行政手段强制实施的,如今我国上市公司的内部审计仍存在不主动、不积极、权责不清、方法落后、范围受限、缺乏独立性等问题,内部审计的作用并没有真正得到发挥。因此,本文以上市公司内部审计为基础,对国内外相关研究观点进行分析,尝试从理论上探讨我国上市公司内部审计存在的问题,并针对相关问题提出具体合理的解决方案,以应对复杂多变的环境,从而提升上市公司的内部审计质量,促进上市公司健康稳定发展。

2. 研究内容和预期目标

一、研究的主要内容

1、内部审计的概念与作用

2、上市公司内部审计的职责

3、上市公司内部审计案例分析

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3. 国内外研究现状

在国内,内部审计起步较晚且较多地借鉴了西方国家的理论和经验,许多学者在此基础上对我国内部审计进行了探讨和研究。研究表明,内部审计具有重要的价值增值作用,同时,与其他治理机制的良性互动,有助于充分发挥内部审计对公司价值的促进作用(陈莹,林斌,2016)。夏鸿义等通过研究实证认为,公司规模对内部审计部门规模、内部审计执行力度与公司绩效之间的关系具有显著的正向调节作用(夏鸿义,李永壮,张倩颖,张德环,2016)。内部审计由传统的#8220;监督和评价#8221;扩展到#8220;确认和咨询#8221;,向更多的管理领域延伸,其对于整个组织的价值增值作用也应运而生(王兵,刘力云,2015)。领导重视是决定内部审计发挥作用的最重要原因,审计机构独立性和审计人员素质也直接影响了内部审计作用的发挥(王兵,刘力云,2015)。在国外,IIA作为内部审计的国际性组织,其对内部审计的定义最具代表性同时也得到了最广泛的应用。IIA于2001年提出内部审计增值的概念,国内外学者对内部审计的增值目标也达成了共识,并从价值链、公司治理、风险管理等角度对内部审计价值相关理论基础进行探讨。Philna Coetzee和Dave Lubbe著有《提高基于风险的内部审计工作的效率和有效性》,认为内部审计在协助减轻威胁组织的关键风险方面的作用已经增加,能够确保更有效地执行参与以及解决组织的所有主要风险,同时也确保稀缺的内部审计资源得到最佳利用。Jenny Stewart等著有《内部审计参与企业风险管理》,调查了内部审计在澳大利亚私营和公共部门实体的企业风险管理中的作用。

4. 计划与进度安排

第一阶段:2022.11.10-2022.11.30 确定选题、收集资料、完成开题报告。

第二阶段:2022.12.01-2022.03.17 撰写论文初稿、完成中期检查工作。

第三阶段:2022.03.18-2022.05.05 完成外文材料翻译、论文修改并定稿。

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5. 参考文献

[1]陈莹,林斌,何漪漪,林东杰.内部审计、治理机制互动与公司价值--基于上市公司问卷调查数据的研究[J].审计研究,2016(01):101-107.

[2]夏鸿义,李永壮,张倩颖,张德环.内部审计质量、公司规模与公司绩效--基于上市公司面板数据的实证研究[J].中央财经大学学报,2016(06):71-78.

[3]段凯,安然.上市公司内部审计问题研究[J].经济研究导刊,2018(27):116 127.

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